| 大连市劳动和社会保障局文件
大劳发[2007]161号
关于贯彻落实《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》有关问题的通知
各区、市、县劳动和社会保障局，各有关单位：
为完善养老保险体系，建立多层次的养老保险制度，更好地保障企业职工退休后生活，根据《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部第20号令，以下简称20号令）、《企业年金基金管理试行办法》（劳动和社会保障部第23号令，以下简称23号令）和《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》（劳社部发[2005]35号，以下简称“通知”）及国家有关规定，现就进一步完善我市企业年金制度有关问题通知如下：
一、企业年金的建立
（一）本市行政区域内，具备以下条件的企业，可以按照20号令有关规定建立企业年金：
1、依法参加大连市基本养老保险统筹并履行缴费义务；
2、具有相应的经济负担能力；
3、已建立集体协商机制。
（二）建立企业年金程序。
1、企业制定企业年金方案；
2、企业年金方案通过集体协商讨论；
3、讨论通过的企业年金方案报劳动和社会保障部门备案；
4、企业自主选择企业年金基金的受托人，签订受托管理合同；
5、受托人选择企业年金基金的账户管理人、托管人和投资管理人，分别签订基金管理合同，报劳动和社会保障部门备案；
6、劳动和社会保障部门向受托人出具企业年金计划确认函，给予企业年金计划登记号；
7、企业年金基金管理人按照规定运作企业年金计划。
（三）企业年金缴费。
企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳，可按月缴纳，也可半年或一年缴纳一次。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12，企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。
二、企业年金方案的备案
（一）建立企业年金，应当根据20号令和国家有关规定，由企业与工会或职工代表通过集体协商确定。企业应结合自身的经济状况和发展战略，拟定企业年金方案草案，经集体协商双方首席代表签字后，形成拟报备案的企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。
（二）参加大连市基本养老保险统筹的企业（以下简称本市企业）建立企业年金，其企业年金方案应自集体协商双方首席代表签字之日起10日内，到市劳动和社会保障局养老保险处备案。
中央在连企业，由集团公司统一建立企业年金方案的，应在报国家劳动和社会保障部备案生效后30日内，抄送市劳动和社会保障行政部门备案；省属在连企业，由集团公司统一建立企业年金方案的，应在报省劳动和社会保障厅备案生效后30日内，抄送市劳动和社会保障行政部门备案。
中央、省属在连企业单独建立企业年金的，企业年金方案应报送市劳动和社会保障行政部门备案。
（三）本市企业办理年金方案备案手续时，应提供以下材料：
1、《关于××公司企业年金方案备案的函》（见附件1）。
2、企业年金方案。报送文本一式六份，其中一份为原件（文本格式见附件5）。
3、集体协商双方通过企业年金方案草案的决议。
4、企业年金方案重要条款说明。
5、企业本年度和上年度依法参加基本养老保险并按时足额缴费的证明。
6、《企业法人营业执照》（副本）原件及复印件。
7、《社会保险登记证》（副本）原件及复印件。
8、《报备方案企业相关情况表》（见附件9）。
（四）市劳动和社会保障行政部门自收到企业报送的企业年金方案备案材料之日起15日内，对企业建立年金计划的条件、企业年金方案的完整性、规范性进行审查。对存在疑义的，应提出书面修改意见，由企业根据实际情况对年金方案进行修订后重新上报；对同意企业实施方案的，应编号备案并向企业出具《关于××公司企业年金方案备案的复函》（见附件2）。
（五）企业年金方案经集体协商后作出调整的，企业应自变化发生之日起10日内按照上述办法重新履行备案程序。未重新履行备案程序的，仍执行原企业年金方案。
三、企业年金基金管理合同的备案
（一）企业年金方案生效后，企业可以按照企业年金方案的规定，代表集体协商双方作为委托人，或由企业及其职工作为委托人，确定企业年金基金的受托人，并与之签订书面受托管理合同。
在国家劳动和社会保障部对企业年金理事会资格认定办法出台前，建立企业年金的企业，原则上应与国家劳动和社会保障部认定的企业年金基金法人受托机构签订受托管理合同。
（二）受托人应按照20号令和23号令的有关规定，与具有企业年金基金管理资格的账户管理人、托管人和投资管理人签订委托管理合同。
（三）在本市开展企业年金业务的受托人，应在与本市企业及相关机构签订企业年金受托管理合同和委托管理合同之日起10日内，按照“通知”有关规定，带相关基金管理合同文本等材料到市劳动和社会保障局财务与基金监督处备案。
（四）受托人办理企业年金基金管理合同备案时，应提供以下材料：
1、《关于××公司企业年金基金管理合同备案的函》（见附件3）；
2、××公司企业年金计划受托管理合同和委托管理合同；
3、市劳动和社会保障局出具的《关于××公司企业年金方案备案的复函》；
4、法人受托机构、账户管理人、托管人和投资管理人资格证书复印件。
（五）市劳动和社会保障行政部门应在收到企业年金基金管理合同备案文本15日内，认真检查相关基金管理合同是否符合规定，是否有违法、违规条款。对符合规定的备案合同文本，向备案受托人出具《关于××公司企业年金计划确认函》（见附件4），给予企业年金计划登记号。
为便于管理，企业年金计划确认函应同时注明账户管理人、托管人和投资管理人名称。
（六）企业年金计划在执行过程中，企业年金基金管理合同主体条款有调整或基金管理合同发生变更，受托人应自变化发生之日起15日内重新履行备案程序。受托人未按规定重新履行备案程序的，仍按原企业年金计划执行。
（七）根据国家劳动和社会保障部的统一规定，企业年金计划登记号为12位数字代码，本市企业年金计划号前6位为“210200”，第7、8位为年份编号，第9—12位为顺序号。例如：本市2007年受理的第一个企业年金计划登记号为“210200070001”。
劳动和社会保障部门给予的企业年金计划登记号，用于企业年金计划在托管银行开立受托财产托管账户、投资资产托管账户、在中央国债登记结算有限责任公司开立证券账户和在中国证券登记结算有限公司开立证券账户，同时用于劳动和社会保障行政部门对备案的企业年金基金管理合同的档案管理。企业年金计划登记号不能随意变更，不得重复使用。
四、企业年金统计及信息报告制度
（一）市劳动和社会保障局财务与基金监督处要在每季度结束后10日内，及时汇总全市企业年金方案和基金管理合同备案情况，填报《企业年金方案和基金管理合同备案情况统计表》（见附件7），上报国家劳动和社会保障部。每个年度结束后25日内，报送年度情况汇总表。
（二）对本市企业开展企业年金业务的基金管理机构，要按照《辽宁省企业年金信息报告制度》（辽劳社发[2006]29号，附件10）的有关规定，定期向市劳动和社会保障行政部门报告企业年金基金管理情况，并对所报告内容的真实性、完整性负责。
对未按规定报送企业年金管理信息的机构，市劳动和社会保障行政部门应责令其改正，并将违规行为上报国家劳动和社会保障部和省劳动和社会保障厅。
五、企业年金基金运营的监督管理
（一）企业年金基金必须严格按照20号令和23号令有关规定管理和运营。劳动和社会保障行政部门要指导企业和职工制定规范的企业年金计划、选择好企业年金基金管理机构，促进企业年金市场健康发展。
（二）受托人、账户管理人、托管人和投资管理人面向本市企业提供企业年金管理服务的，应严格按照20号令和23号令的要求履行各自职责。未取得相应管理资格的机构，严禁开展或跨职能范围开展企业年金业务。
（三）市劳动和社会保障行政部门可定期或不定期的对企业年金基金管理运营情况进行检查。建立企业年金计划的本市企业和参与本市企业年金基金管理的机构，应积极予以配合，不得以各种理由拒绝检查。
（四）企业违反国家有关法律、法规，或违反企业年金计划处理企业年金资产的，市劳动和社会保障行政部门应责令其限期改正。拒不改正或情节严重的，可以撤销企业年金计划登记确认函。
六、其他有关问题
（一）本通知下发前已经建立企业年金（补充养老保险）的本市企业，应按照国家规定对原有的企业年金方案和基金管理合同进行修订和完善，并于2007年11月30日前补办备案手续。采取集合企业年金计划的企业，可于2007年12月31日前完成备案工作。
（二）本通知自印发之日起施行。
附件：
1、关于××公司企业年金方案备案的函
2、关于××公司企业年金方案备案的复函
3、关于××公司企业年金基金管理合同备案的函
4、关于××公司企业年金计划确认函
5、企业年金方案指引
6、《企业年金方案和基金管理合同备案情况登记表》
7、《企业年金方案和基金管理合同备案情况统计表》
8、企业年金方案和基金管理合同备案工作流程
9、《报备方案企业相关情况表》
10、《辽宁省企业年金信息报告制度》（辽劳社发[2006]29号印发）
二〇〇七年九月七日
主题词：企业年金 落实 问题 通知
大连市劳动和社会保障局办公室 2007年9月7日印发
附件1：
××[200×]××号
关于××公司企业年金方案备案的函
大连市劳动和社会保障局：
为建立多层次的养老保险体系，逐步提高我公司员工退休后的养老保险待遇，根据《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部第20号令）及有关规定，结合本公司实际，经过集体协商，拟在本公司建立企业年金制度。
经广泛征求意见，本公司拟定了《××公司企业年金方案》，并经全体职工大会(职工代表大会或工会)表决通过。现将《××公司企业年金方案》送上，请予备案。
附件：
1、《××公司企业年金方案》
2、集体协商通过企业年金方案的决议
××公司
二〇〇×年×月×日
附件2：
大劳函[200×]××号
关于××公司企业年金方案备案的复函
××公司：
你公司报送的《××公司企业年金方案》收悉。经审核，该方案符合《企业年金试行办法》规定要求，准予备案，望认真组织实施。实施中遇到的重要情况和问题，请及时向我们反映。
此复。
大连市劳动和社会保障局
二〇〇×年×月×日
附件3：
××[200×]××号
关于××公司企业年金基金管理合同备案的函
大连市劳动和社会保障局：
根据《企业年金基金管理试行办法》（劳动和社会保障部第23号令）规定，××（申请受托人）拟作为××公司企业年金计划受托人，行使受托人职责，并选定了账户管理人、托管人和投资管理人，分别签订了委托管理合同。计划账户管理人为××，托管人为××，投资管理人为××。
现将××公司企业年金基金受托管理合同和委托管理合同呈上，请予备案。
（申请受托人名称和盖章）
二〇〇×年×月×日
附件4：
大劳函[200×]××号
关于××公司企业年金计划确认函
××（申请受托人）：
你们报送备案的××公司企业年金基金受托管理合同和委托管理合同收悉。根据《企业年金基金管理试行办法》（劳动和社会保障部第23号令）和有关规定，现对××公司企业年金计划予以确认，登记号为××。望认真履行受托人职责，按规定运作。
计划账户管理人为××，托管人为××，投资管理人为××。
此复。
大连市劳动和社会保障局
年 月 日
附件5：
企业年金方案指引
企业年金方案一般包括总则、主体条款、附则三部分，文本内容分章节逐条排序。
一、总则部分
（一）建立企业年金的目的。一般应表述为：为了保障和提高本企业职工退休后的生活水平，建立多支柱养老保障体系；调动本企业职工的劳动积极性，建立人才长效机制，增强企业的凝聚力和创造力，促进企业健康持续发展。
（二）建立企业年金的依据。主要包括：《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国信托法》、《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和《集体合同规定》。
（三）建立企业年金应当遵循的原则。一般应包括：坚持有利于企业发展的原则；充分体现效率与兼顾公平的原则；自愿平等协商的原则；高度安全、适度收益的原则；适时调整的原则。
二、主体条款部分
（四）方案参加人。一般包括：①企业职工总数和参加企业年金方案的职工人数。②企业职工加入的条件。加入的程序尽量简化，企业如认为有必要，可让参加人填报申请表。对一部分接近退休年龄或已退休人员，企业应根据实际情况给予考虑。③参加人的权利和义务。应明确参加人对其企业年金基金个人账户信息有知情权。④参加人退出企业年金方案的条件和程序。
（五）资金筹集方式和缴费办法。一般包括：①企业的所有制性质。②企业年金的资金来源。应明确单位和个人共同缴费。③企业缴费的方式、时间、提取比例，对不同参加人的分配比例等。④个人缴费的方式、时间和缴费比例等。⑤明确企业年金缴费上限要求。
（六）个人账户管理方式。一般包括：①个人账户的开立。明确由账户管理机构开立个人账户和企业账户。②个人账户的维护与变更。③个人账户的转移。主要包括需要转移账户的情况、转移方式、无法转移的情况以及处理办法等。④个人账户的注销。列明账户注销的条件。⑤企业账户的处理。明确未归属权益产生的资金重新分配的原则。
（七）基金管理方式。一般包括：①企业年金基金的组成。明确由企业缴费、职工个人缴费、企业年金基金投资运营收益组成。②基金管理。明确企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理；企业年金基金按照国家规定投资运营的收益计入企业年金基金；企业年金基金与企业、受托人、托管人、账户管理人、投资管理人的自有资产或其他资产分开管理，不得挪作其他用途。③基金分配。明确将企业缴费按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金基金个人账户，以及特殊情况的限制条件；职工个人缴费额计入本人企业年金基金个人账户；企业年金基金投资运营收益，按净收益计入企业年金基金个人账户。
（八）待遇计发和支付方式。一般包括：①支付条件。一般包括达到国家规定的退休年龄并办理了退休手续；因病（残）丧失劳动能力办理病退或者提前退休；出国定居；在退休前死亡。②支付方式。应明确是由职工一次性领取、分期领取，还是由职工选择其他投资方式。③待遇计发办法。根据不同的支付方式，一般应明确相应的待遇计发办法。④受益人的指定和修改指定。一般应确定企业年金待遇的受益人及参加人死亡后享受待遇的受益人。
（九）中止缴费的条件。一般包括：①企业中止缴费的条件。主要包括企业经营亏损、兼并、解散、破产等；本企业半数以上职工反对继续实施企业年金方案。②职工个人中止缴费的条件。职工与企业终止、解除劳动合同。③中止缴费后企业年金的处理。应明确各种中止企业年金缴费后的处理办法。
（十）组织管理和监督方式。一般包括：①企业年金方案设立的程序。一般由企业协商代表与职工协商代表通过集体协商形成企业年金方案草案；经企业职工代表大会或职工大会以及其他民主方式审议通过后，报劳动保障行政部门备案，形成合格的企业年金方案。②管理监督。企业通过集体协商选择法人受托机构作为受托人，并通过集体协商确定由企业作为委托人或企业及其职工作为委托人，与受托人签订受托管理合同；集体协商双方监督受托管理合同的履行情况。③管理费用支付。一般应明确企业年金基金管理运营的费用及列支渠道，按照基金管理合同规定确定。④争议的处理。应明确因订立或者履行企业年金方案发生争议的，由企业与职工协商；协商不成的，由劳动争议仲裁机构进行仲裁。
三、附则部分
（十一）修改企业年金方案的条件。一般包括：企业根据盈利情况，适时调整企业缴费比例，但不得突破企业和职工缴费的上限规定；本企业半数以上职工提议进行企业年金方案的修改。
（十二）修改企业年金方案的程序。一般包括：企业协商代表与职工协商代表集体协商修改企业年金方案；将草案提交职工代表大会或职工大会讨论通过；重新报劳动保障行政部门备案；书面通知有关方面。
（十三）企业年金方案中止的条件。一般与企业中止缴费的条件相同。出现与企业中止缴费相同的条件，由集体协商双方协商确定。
（十四）企业年金方案中止的程序。应明确须报劳动保障行政部门备案，并以书面形式通知参加人和受托人。
（十五）企业年金方案实施的时间。
四、企业年金方案文本格式
封面标注“××公司企业年金方案”，字体为二号宋体加黑。申请备案公司名称（加盖公司公章）、企业协商首席代表（本人签字）、职工协商首席代表（本人签字）、申请日期，字体为三号仿宋体。正文分章节逐条排序，标题为三号黑体，其余为三号仿宋体，行间距为1.5倍，页码置于下端居中。 附件6：
企业年金方案和基金管理合同备案情况登记表
制表地区: 统计报告期: 第x季度
序号 项 目 内 容
1 省
2 地市
3 区县
4 企业名称
5 经济类型
6 所属行业
7 企业职工总数
8 参加方案人数
9 基金规模（万元）
10 方案备案日期
11 方案备案经办人
12 受托人名称
13 账户管理人名称
14 托管人名称
15 投资管理人名称
16 企业年金计划名称
17 企业年金计划登记号
18 基金管理合同备案经办人
19 基金管理合同备案日期
制表人： 制表日期：××××年××月××日
注：1、“制表地区”为受理企业年金方案和基金管理合同备案的劳动保障行政部门。
2、“企业年金计划名称”为劳动保障行政部门出具的《关于××公司企业年金计划确认函》中确认的“××公司企业年金计划”名称。
3、经济类型参照GB/T 12402-2000经济类型分类与代码；所属行业参照GB/T 4754-2000国民经济行业代码。 附件7：
企业年金方案和基金管理合同备案情况统计表
制表地区: 统计报告期：第x季度
序号 项 目 合 计 按行业统计 按经济类型统计
1 季初方案数
2 季初基金管理合同数
3 季初法人受托机构数
4 季初理事会数
5 季末方案数
6 季末基金管理合同数
7 季末法人受托机构数
8 季末理事会数
9 新增方案数
10 新增基金管理合同数
11 新增法人受托机构数
12 新增理事会数
制表人: 制表日期: ××××年××月××日
注:
1、 “制表地区”为填制报表的省、自治区、直辖市和计划单列市名称。
2、 “方案数”指通过企业年金方案备案的个数。
3、 “基金管理合同数”指通过企业年金基金管理合同备案并获得计划登记号的个数。
4、 “法人受托机构数”指以法人机构作为受托人的个数。
5、 “理事会数”指以企业年金理事会作为受托人的个数。
6、 行业参照GB/T 4754-2000国民经济行业代码；经济类型参照GB/T 12402-2000经济类型分类与代码。
附件8：
企业年金方案和基金管理合同备案工作流程
附件9：
《报备方案企业相关情况表》
附件10：
辽宁省企业年金信息报告制度
为贯彻《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部第20号令）和《企业年金基金管理试行办法》（劳动和社会保障部第23号令），加强对企业年金基金的监管，确保企业年金基金运营管理的公平、公正、公开，推进企业年金市场有序健康发展，保护企业年金受益人的合法权益，制定本制度。
第一章 报告报送时间
第一条 受托人应当在每季度结束后15日内和年度结束后45日内向所在地劳动保障行政部门提交季度和年度基金管理报告，其中年度基金财务报告须经会计事务所审计，并向相关的业务监管部门提交管理报告。
第二条 账户管理人应当在每季度结束后10日内和年度结束后30日内向所在地劳动保障行政部门提交季度和年度账户管理报告，并向相关的业务监管部门提交管理报告。
第三条 托管人应当在每季度结束后10日内和年度结束后30日内向所在地劳动保障行政部门提交季度和年度托管报告及财务会计报告，其中年度财务会计报告须经会计事务所审计，并向相关的业务监管部门提交管理报告。
第四条 投资管理人应当在每季度结束后10日内和年度结束后30日内向所在地劳动保障行政部门提交经托管人确认的季度和年度投资管理报告，并向相关的业务监管部门提交管理报告。
第二章 报告报送内容
第五条 企业年金基金受托管理季度和年度报告应包含下列内容：
1、报告期内企业年金基金管理状况的总体描述。总体描述包括企业年金计划和各业务管理等基本情况。
2、账户管理的评估：准确性、及时性、服务质量等。
3、托管和财务管理的评估：资金安全性、估值准确性、履行对投资管理人的监督职责情况等评估。
4、投资管理的评估：业绩评估、归因分析、风险控制状况评估等内容；对于存在多个投资管理人的情形，在年度报告中还应包含综合排名、建议更换投资管理人等内容。
5、受托管理自查：履行受托管理职责的说明，如监督职责的履行情况，管理效率的评估，投资政策书的评估等内容。
第六条 企业年金基金账户管理季度和年度报告应包含下列内容：
1、账户管理业务量的统计：账户数量（新开户、退出及转移）、缴费总额（企业缴费总额、职工缴费总额）、投资运营收益总额、支付总额（退休、转移、离职等）。
2、履行账户管理各项职责的说明。
3、对托管人的评估。
4、工作失误的情况说明。
第七条 企业年金基金托管及财务季度和年度报告应包含下列内容：
1、受托财产规模的统计：整体规模、委托投资资产规模、新增缴费金额、投资运营收益、支付总额。
2、财产保管情况的说明。
3、资金清算、交割、划拨、会计核算及估值情况的说明。
4、履行对投资管理人监督职责的情况说明，以及对投资业绩及投资管理人的评估。
5、对账户管理人的评估。
6、工作失误的说明。
第八条 企业年金基金季度投资组合季度报告及年度投资管理报告应包含下列内容：
1、管理规模及收益。
2、资产配置比例。
3、前十大行业重仓股。
4、基金经理报告（年度投资管理报告）。
5、投资绩效评估及归因分析：须包含调整投资政策的建议。
6、对托管人的评估。
7、工作失误的情况说明。
第九条 出现下列情形之一，受托人、账户管理人、托管人和投资管理人应及时向省劳动保障厅报告：
1、有关当事人减资、合并、分立、依法解散、被依法撤销、决定申请破产或申请破产的。
2、有关当事人出现财务危机、涉及重大诉讼和仲裁等影响自身存续的。
3、有关当事人董事、监事、经理及其他高级管理人员发生重大变动的。
4、托管人、投资管理人发生《企业年金基金管理试行办法》禁止行为的（由受托人报告）。
5、投资管理人的投资指令违反法律、行政法规和合同约定的（由托管人报告）。
6、企业年金基金财产市场价值出现大幅波动及有可能使企业年金基金财产价值受到重大影响的其他事项的（由投资管理人报告）。
7、发生更换有关当事人的（由受托人报告）。
第三章 违规处理
第十条 对受托人、账户管理人、托管人和投资管理人没有按照规定报送有关报告的，省劳动保障厅应责令其限期改正，并将违规行为报告劳动保障部。情节严重的，建议劳动保障部暂停或取消其企业年金基金管理资格。
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