问：大连个人养老金获得的投资收益要交税吗？

　　答：不交税。

　　按规定，从2022年1月1日起，个人养老金有三项税收政策：

　　1.缴费环节，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中，税前扣除。

　　2.投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税。

　　3.领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，而是单独按照3%的税率缴纳个人所得税。缴纳的税款计入“工资、薪金所得”。

　　是的，你没看错。个人养老金虽然在缴费环节可以按标准在税前扣除，但是领取环节是需要缴税的。

　　因此，这项制度的优惠，并不是对所有人都有价值的，甚至对很大一部分低收入人群来说，是“负价值”。

　　哪些人能买，哪些人适合买，哪些人不适合买？

　　目前，个人养老金制度要求参与者，必须是在国内参与了城镇职工基本养老保险或城乡居民养老保险的人。非强制，自愿参与。

　　但是，并不是所有符合条件的参与者都适合参与个人养老金制度。

　　我们可以按照全年综合所得收入分两类情况来看，到底哪些人适合投资个人养老金，哪些人不适合。

　　下图为个税税率表，可以对照看一看（应纳税所得额为扣除6万元/年起征点后的收入）。

　　第一类，全年综合所得低于个税起征点。

　　因为本来就不需要纳税，所以税前扣除并不能达到降低纳税额的目的，反而在领取时需要缴纳3%的税。

　　对于这部分人群来说，投资个人养老金不仅享受不到优惠，还得承担额外的税费，并不适合投资个人养老金制度。

　　不通过个人养老金账户，而是直接去买养老基金、商业养老保险等养老产品，会更合适。

　　第二类，全年综合所得高于个税起征点。

　　这部分群体，最低税率为3%，恰恰跟个人养老金领取的税率相等。

　　收入越高，个税税率越高，但是在领取个人养老金时，税率是不变的。

　　所以，收入越高的人，将高税率的收入用来缴纳个人养老金，就越能达到降低纳税额的目的。

　　（当然，每年税前扣除限额是12000元，即使你可以多买个人养老金，但是你多买的那部分是不能享受税前扣除的。也就是说，超过12000元标准投资个人养老金，超出的部分，你不仅仍然要缴纳个人所得税，在领取时还要缴纳3%的税。双重税负，还有必要吗？）

　　总结一下，收入越高，适用的个税税率越高，缴纳个人养老金获得的优惠越明显，投资越有价值。

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